Uluslararası vergi düzenlemelerinin özellikle birden fazla ülkede çalışan bireyler ve şirketler açısından anlaşılmasının zor olduğu bilinmektedir. Sizler için, bu içeriğimizde ABD-Türkiye Vergi Anlaşmasını analiz ediyor ve anlaşmanın etkilediği kişilere sağladığı faydaları açıklıyor olacağız. İster dünyanın öbür ucunda bir vergi muhasebecisinden ister yerli bir vergi muhasebecisinden ister halihazırda ABD'de Türkiye ilişkileriyle bir işletmeyi yöneten bir uzmandan fikir almak istiyor olun, bu belgeyi anlamanız çok önemlidir.

Bireylere Faydaları

ABD-Türkiye Vergi Anlaşması, ABD ve Türkiye'de hiçbir vatandaşın veya daimî ikamet sahibi kişinin çifte vergilendirilemeyeceğini garanti altına almaktadır.

Çifte vergilendirme, bir bireyin iki veya daha fazla ülkenin vergilendirme sisteminde vergi sorumlusu olarak nitelendirilmesi durumunda ortaya çıkar. Bireyin belirli sayıda gün o ülkede ikamet etmesi halinde başka bir ülkede vergilendirilebilir.

Örneğin, Türkiye'de yaşayan bir ABD vatandaşı veya ABD'de ikamet eden bir Türk vatandaşı, her hükümetin kendine özgü vergi kanunlarını uygulayabilmesi nedeniyle çifte vergilendirmeyle karşı karşıya kalabilir. Aksine, anlaşma, verginin nereye ödeneceği ve kişinin kendi kazancı için izin verilen krediyi talep edebileceği tutara ilişkin bir dizi koşulla konutun bölünmesini öngörmektedir.

Anlaşma özellikle her ülkenin vergilendirilmesi gereken gelir türünü özetlemektedir. Örneğin, kişisel hizmetlere ilişkin ödeme, diğer ülkede yapılmadığı ve ayrıca ek koşullarla talep edilmediği sürece, yalnızca ikamet edilen ülke tarafından vergilendirilir. Aynı zamanda emekli maaşlarını, yıllık gelirleri, nafakayı ve sosyal güvenlik ödemelerini de kapsar. Emekli maaşları yalnızca bulundukları ülkede vergilendirilebilir ve bu da emeklileri büyük bir masraftan kurtarabilir. (ABD Hazine Bakanlığı).

İşletmelere Faydası

İşletmeler açısından, ABD-Türkiye Vergi Anlaşması genel olarak çokuluslu şirketler ve her iki ülkede de kuruluşu bulunan küçük işletmeler için oldukça avantajlı olabilecek bir dizi fayda sağlamaktadır. Bunun bir örneği, anlaşmanın ticari gelirlerde çifte vergilendirmeyi ortadan kaldırmayı amaçlamasıdır; bu, bir işletmenin aynı gelirinin hem ABD'de hem de Türkiye'de vergilendirilmeyeceği anlamına gelmektedir. Bu sayede işletmeler doğrudan veya dolaylı olarak finansal planlama konusunda bir avantaj sağlayacaktır. (IRS)

Ayrıca temettü, faiz ve telif hakları üzerinden belirlenen stopaj oranları da bulunmaktadır. "Maksimum oranların genellikle iki ülkenin yerel oranlarından daha düşük olduğu belirtiliyor ve bu, sınır ötesi işlemlerde yer alan işletmeler için önemli bir vergi tasarrufu anlamına gelebilir". Spesifik olmayan ticari faydalar arasında, anlaşma ayrımcılık yapmama maddesini de içeriyor; bu, iki ülkenin vatandaşlarının ve bir ülkenin işletmelerinin diğer ülkenin vatandaşlarına ve işletmelerine göre daha az tercih edilemeyeceği anlamına geliyor. Bu, eşit şartlarla sonuçlanır ve ABD ile Türkiye arasındaki iş ve ticareti teşvik eder. Bu nedenle, işletmelerin vergi planlama stratejilerini optimize etmek ve karmaşık vergi yasalarına ve çok sayıda uluslararası vergi anlaşmasına uygunluğu sağlamak için ABD-Türkiye vergi sonuçları konusunda bilgili bir sınır ötesi muhasebeciye veya güvenilir bir vergi danışmanından fikir alınması önemlidir.

Bu nedenle, bir muhasebe hizmetleri yetkilisi veya vergi danışmanlığı sağlayan firmaları bulmak bazen zor olabilir; ancak uluslararası vergi konusunda uzmanlaşmış firmalar ABD ve Türkiye Anlaşmasının kendine has özellikleriyle baş etmeye hazırdır. ABD'de Türkiye ile bağlantılı işletmeleri bulunanlar için The Finance Zoom'un sunduğu özel hizmetlerden faydalanmak, anlaşmadan elde edilecek faydanın maksimuma çıkarılmasına ve risklerin minimuma indirilmesine olanak sağlıyor. Sonuç olarak, ABD-Türkiye Vergi Anlaşması vergi yükünün hafifletilmesi, ayrımcılık yapılmaması ve ülkeler arasında hem kişiler hem de işletmeler açısından daha etkin etkileşimin sağlanması açısından önemli bir araçtır. Ancak çoğu durumda bu avantajların uygulanması, anlaşmaların özelliği nedeniyle yalnızca nitelikli vergi uzmanlarının yardımıyla mümkündür.

Küresel ticaretin genişlemesi nedeniyle uluslararası işgücü iş birliğinin gelişmesi, uluslararası vergi anlaşmaları konusunda uzmanlaşan uzmanlara ve bu tür anlaşmalara her geçen gün daha fazla ihtiyaç duyulacaktır.

References

- U.S. Department of the Treasury. "United States Income Tax Treaties - A to Z." https://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Pages/default.aspx.

- Internal Revenue Service (IRS). "Tax Treaties." https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/united-states-income-tax-treaties-a-to-z. (2020).